Самозанятый или ИП? Как выбрать?

Кто это Самозанятые граждане?

Самозанятые— это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Критерии выбора между самозанятостью и ИП

Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:
1. Территория применения

• Для самозанятых ограничена 4 регионами: Москва, Московская областб, Кажлужская область, Республика Татарстан
• Для ИП ограничений нет

2. Лимиты по доходам

• Для самозанятых 2,4 млн рублей в год (не более 200 000 рублей в месяц)
• Для работающих на упрощенке - 150 млн. рублей в год, для патента - 60 млн. рублей в год

3. Наемные сотрудники

• Самозанятые не могут нанимать сотрудников
• ИП может нанять до 100 человек

4. Возможность одновременно работать по найму

• Самозанятые могут совмещать свою деятельность с постоянной работой (если в свободное время заниматься другой деятельностью)
• ИП могут продолжать работку по ТК

5. Выдача чеков

• Самозанятыми чеки формируются через приложение-кассу "Мой Налог"
• Многие ИП обязаны иметь онлайн-кассы. Но есть и те, кто полностью освобождены от такой обязанности

6. Платежи

• Если товары/услуги самозанятых продаются физ.лицам, то ставка налога - 4% с дохода, если юр.лицам/ИП, то 6%. Также производится пулата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты
• Для ИП ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере.

7. Налоговый вычет

• Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом
• Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ. ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы.

8. Гарантии

• В законе о самозанятых закреплено неухудшение условий на ближайшие 10 лет
• Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года

9. Послабления

• Для самозанятых разные послабления могут возникать в процессе экспериментов и принятия новых законов
• Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года

10. Ограничения деятельности

• Для самозанятых существуют ограничения на реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей, добычу и (или) реализацию полезных ископаемых и на работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору
• ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов. Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован

Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физ.лицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ). Самозанятый гражданин уплачивает налог на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно. Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.  

Почему выгодно работать с самозанятыми

Заказчики - компании или ИП, которые для выполнения работ или услуг привлекают в качестве исполнителей физлиц - плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), при выплате им денежных вознаграждений не должны:
- удерживать НДФЛ, а также включать эти выплаты в НДФЛ-отчетность;
- начислять с выплат пенсионные взносы в ПФР и включать самозанятых в СЗВ-М.
Однако это правило работает, только если соблюдаются следующие условия:
- исполнитель, получающий вознаграждение, поставлен на налоговый учет как плательщик НПД;
- у заказчика с исполнителем в последние 2 года перед сотрудничеством не был заключен трудовой договор. То есть фирма-заказчик в недавнем прошлом не была для самозанятого физлица работодателем;
- при получении вознаграждения (наличными или на карту) самозанятый выдает вам специальный чек - в электронной форме или на бумаге.
Без такого чека заказчик - организация или ИП не сможет учесть это вознаграждение в расходах - ни для налога на прибыль, ни для налога при УСН, ни для предпринимательского НДФЛ.
А вот на удержание НДФЛ отсутствие чека не влияет. Есть он или нет - организация-заказчик в любом случае не является налоговым агентом по НДФЛ. Но важно, чтобы на дату получения вознаграждения самозанятый правомерно стоял на учете как плательщик НПД.

Удерживать НДФЛ и начислять взносы с выплат самозанятому лицу со статусом ИП в любом случае не нужно. Ведь предприниматели, независимо от применяемого ими налогового режима, сами отвечают за свои налоги.